Todo lo que se describe aquí es una iniciativa. No está aprobada ni publicada en el Diario Oficial de la Federación.
Es diciembre y tu director te pide pagar un año de renta de la bodega por adelantado “para aprovechar la deducción”. Hoy es una práctica común. Si la propuesta se aprueba, en 2027 esa jugada dejaría de funcionar como él espera, y la pregunta de por qué no te tocará a ti responderla.
Estos son los tres cambios que conviene tener claros antes de que te los pregunten.
1. Anticipos por servicios y arrendamiento
Qué cambiaría: el pago anticipado ya no bastaría para deducir. La deducción procedería conforme se preste el servicio o transcurra el periodo de uso del bien. Si abarca más de un ejercicio, se reparte en la proporción de cada año.
Ejemplo: renta de $60,000 al mes. En noviembre de 2027 pagas 12 meses por adelantado: $720,000. Con la propuesta deducirías $120,000 en 2027 (noviembre y diciembre) y $600,000 en 2028.
2. Pagos a residentes en el extranjero
Qué cambiaría: la deducción procedería en el ejercicio en que se pague la contraprestación y se entere la retención de ISR. Además, la obligación de retener surgiría al ser exigible, devengarse o pagarse, lo que ocurra primero.
Ejemplo: un proveedor extranjero te factura soporte técnico en diciembre de 2027 y le pagas en enero de 2028. Si el pago está sujeto a retención, la deducción se va a 2028 y la retención podría nacer desde diciembre. Si tesorería y contabilidad no se coordinan, pierdes el año de la deducción y además cargas con una retención fuera de tiempo.
3. Intereses netos
Qué cambiaría: el límite para deducir intereses netos bajaría de 30% a 20% de la utilidad fiscal ajustada. El remanente no deducido se podría aplicar en los 10 ejercicios siguientes.
A quién le pega: empresas con financiamiento importante, sea bancario o con partes relacionadas. Si tu empresa ya está cerca del límite actual, revisa con tu contador cuánto de lo que hoy deduces quedaría fuera.
Qué preparar desde ahora
Inventario de contratos con pagos anticipados: rentas, pólizas, mantenimiento, licencias. Anota cuántos meses cubre cada uno.
Calendario de pagos al extranjero: fecha de factura, de exigibilidad y de pago, y si aplica retención.
Conciliación de intereses: separa intereses pagados y devengados, y a quién se pagan.
Un resumen de una hoja para tu director con el efecto estimado de cada cambio. Llegar con la cifra antes de que la pida vale más que cualquier explicación después.
Lo que falta
La votación en Diputados se perfila para mediados de octubre. El texto final puede ajustar plazos, porcentajes o excepciones, así que no cambies políticas de pago todavía. Sí conviene tener los datos listos.
En iteSoluciones te ayudamos a que contratos, pagos y pólizas estén conectados en tu sistema, para que puedas medir el impacto de estos cambios en una tarde y no en una semana de hojas de cálculo.