La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal esencial para las PyMEs en México. Cumplir con esta declaración de manera precisa y puntual es crucial para evitar sanciones y mantener una relación transparente con el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

¿Qué es la DIOT y cuál es su propósito?

La DIOT es una declaración informativa que deben presentar tanto empresas como profesionales independientes que realizan transacciones con terceros. Su objetivo es proporcionar al SAT detalles sobre las operaciones efectuadas con proveedores y clientes en un periodo específico, permitiendo al SAT monitorear las actividades económicas y asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes.

Información requerida en la DIOT

Al elaborar la DIOT, es necesario incluir:

• RFC del proveedor o cliente.

• Monto de las operaciones.

• IVA trasladado o retenido.

• Clasificación de las operaciones como ingresos, egresos o traslados.

Es vital que la información sea precisa y esté actualizada para garantizar una presentación correcta de la DIOT.

Plazos para la presentación de la DIOT

La DIOT debe presentarse mensualmente, con fecha límite el día 17 del mes siguiente al periodo que se declara. Cumplir con estos plazos es esencial para evitar multas y recargos.

Plataformas disponibles para la DIOT 2025

Desde el 3 de febrero de 2025, el SAT ofrece una nueva plataforma para la presentación de la DIOT, dirigida a personas físicas y morales obligadas a reportar el pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA en operaciones con proveedores. Esta plataforma ofrece beneficios como:

• Carga batch: Permite a los contribuyentes generar un archivo en formato .txt con la información del IVA de sus proveedores.

• Carga manual: Ideal para contribuyentes con un menor volumen de operaciones o aquellos que, tras una carga batch, necesitan añadir nuevos registros.

• Posibilidad de enviar más de 40,000 registros sin necesidad de acudir a una oficina del SAT.

• Obtención de un acuse de recibo como constancia de presentación.

Para acceder a la plataforma, visita: https://pstcdi.clouda.sat.gob.mx. Este sitio está disponible para declaraciones del ejercicio 2025 en adelante y para declaraciones extemporáneas de 2024 y años anteriores.

Sujetos obligados a presentar la DIOT 2025

Están obligadas a presentar la DIOT todas las personas físicas y morales que realicen operaciones relevantes con terceros durante el periodo correspondiente.

Consecuencias de no presentar la DIOT

La omisión o presentación incorrecta de la DIOT puede resultar en multas y sanciones por parte del SAT, afectando negativamente a tu negocio.

Proceso de descarga de la DIOT

Para descargar la DIOT:

1. Accede al apartado de “Contenidos relacionados” en la página del SAT y haz clic en el enlace correspondiente.

2. Sigue las instrucciones del asistente para instalar la aplicación.

3. Completa los datos solicitados en el formulario.

4. Genera el archivo .dec.

5. Haz clic en “Iniciar”.

6. Envía el archivo .dec.

8. Excepciones en la presentación de la DIOT

Las personas físicas con ingresos de hasta 4 millones de pesos no están obligadas a presentar la DIOT ni a enviar contabilidad electrónica, siempre que emitan y reciban todos sus comprobantes fiscales, según la modificación a la regla 2.8.1.24.

Importancia de utilizar la versión más reciente de la DIOT del SAT

El SAT actualiza periódicamente la DIOT, incorporando mejoras y ajustes en los requerimientos de la declaración. Utilizar la versión más reciente es crucial para asegurar una presentación correcta y evitar errores que puedan generar problemas con la autoridad fiscal.

¿Qué es la carga batch?

La carga batch implica la conversión de bases de datos de operaciones con proveedores en archivos de texto (.txt) con la estructura necesaria para su importación al sistema de la DIOT. Esto optimiza el tiempo invertido en la integración y presentación de la declaración ante el SAT.

Recomendaciones para una presentación efectiva de la DIOT

• Mantén un registro detallado y actualizado de todas las operaciones con terceros.

• Utiliza herramientas contables y de facturación electrónica que faciliten la generación de la DIOT y minimicen errores manuales.

• Capacita a tu equipo contable y asegúrate de estar al tanto de cualquier actualización por parte del SAT.

• Verifica la información antes de enviarla para evitar inconsistencias que puedan generar requerimientos o multas.

• Programa recordatorios para el cumplimiento de la DIOT y evita dejarlo hasta el último momento.

Conclusión

El cumplimiento de la DIOT 2025 es una obligación clave para las empresas y profesionales independientes. Conocer los nuevos requisitos, utilizar las herramientas adecuadas y presentar la información de manera correcta puede evitar sanciones y optimizar la gestión fiscal de tu negocio.

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El Plan Maestro 2025 del Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México representa un cambio significativo en la forma en que las autoridades fiscales interactúan con los contribuyentes, especialmente para los empresarios. Este plan, presentado el 8 de enero de 2025, tiene como objetivo principal mejorar la recaudación fiscal sin aumentar impuestos, buscando alcanzar una meta ambiciosa de 5.3 billones de pesos en ingresos fiscales.

Contexto y objetivos del plan

La necesidad de un enfoque renovado en la administración tributaria surge de la creciente complejidad del entorno económico y la necesidad de fortalecer la cultura de cumplimiento fiscal en el país. El Plan Maestro 2025 se fundamenta en tres ejes clave: atención al contribuyente, acompañamiento al contribuyente cumplido y fiscalización contra la evasión y el contrabando. Cada uno de estos ejes presenta tanto oportunidades como desafíos para los empresarios.

Atención al contribuyente: Simplificación y digitalización

Uno de los aspectos más destacados del plan es la simplificación de trámites. El SAT se compromete a reducir los requisitos para inscripciones al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y la obtención de la e.firma. Para los empresarios, esto significa menos burocracia y un acceso más ágil a los servicios fiscales. Además, se prevé una renovación del portal del SAT y el desarrollo de aplicaciones móviles que facilitarán el cumplimiento tributario.

Este enfoque digital no solo optimiza el tiempo que los empresarios dedican a sus obligaciones fiscales, sino que también promueve un entorno más transparente y accesible.

Acompañamiento al contribuyente cumplido: Incentivos para regularización

El programa de regularización fiscal es otra medida clave que beneficiará a muchas empresas. Los contribuyentes con ingresos anuales de hasta 35 millones de pesos podrán corregir adeudos fiscales con una reducción del 100% en recargos, multas y gastos de ejecución. Esta iniciativa no solo busca incentivar el cumplimiento, sino también aliviar la carga financiera que enfrentan muchas pequeñas y medianas empresas (MiPyMES).

Además, el prellenado de declaraciones para ciertos regímenes permitirá a los empresarios ahorrar tiempo y reducir errores en sus declaraciones fiscales, lo que se traduce en una gestión más eficiente.

Fiscalización contra la evasión: Uso estratégico de tecnología

El tercer eje del Plan Maestro 2025 se centra en la fiscalización. El SAT implementará tecnología avanzada y modelos analíticos para detectar irregularidades fiscales. Para los empresarios, esto implica un mayor escrutinio sobre las operaciones comerciales, lo que puede resultar en auditorías más frecuentes. Sin embargo, esta medida también puede ser vista como una oportunidad para aquellos que cumplen con sus obligaciones fiscales, ya que contribuirá a un entorno más equitativo.

Conclusiones

El Plan Maestro 2025 del SAT representa un cambio significativo en el enfoque hacia la administración tributaria en México. Si bien presenta desafíos, también ofrece oportunidades valiosas para los empresarios dispuestos a adaptarse a este nuevo panorama fiscal.

Es crucial que los empresarios se mantengan informados sobre las nuevas disposiciones y aprovechen las facilidades ofrecidas por el SAT. La proactividad en el cumplimiento fiscal no solo evitará sanciones, sino que también contribuirá al fortalecimiento de una cultura cívica contributiva en el país.

En este contexto, es recomendable que las empresas revisen sus procesos internos y consideren implementar herramientas tecnológicas que faciliten su cumplimiento tributario. De esta manera, podrán navegar con éxito por las nuevas exigencias fiscales y contribuir al desarrollo económico sostenible del país.